Araç ÖTV ve KDV Hesaplama

Önemli Not: Vergisiz satış tutarı bir üst dilime çok yakın olan taşıtların, ÖTV oranları bir üst dilimin vergi oranı üzerinden hesaplanabiliyor. Bunun nedeni hesaplama aracımızın satış fiyatı üzerinden hesaplaması ve gerçekte taşıtın ek masraflar hariç girilen tutara bir alt vergi diliminde satılamayacak olmasıdır. Bu tarz bir durumla karşılaşılması durumunda hesaplamanın doğru olması için ek masraflar hariç, taşıtın güncel satış fiyatı girilmelidir.

*Araçlarda KDV hesaplaması, ÖTV’li bedel üzerinden yapılır. Örneğin silindir hacmi 1500 cm³ olan ve vergisiz satış bedeli 750.000 TL olan bir araçta, güncel oranlara göre ÖTV %75’tir. Bu durumda aracın ÖTV tutarı 562.500 TL olur ve ÖTV’li satış bedeli 1.312.500 TL’ye çıkar. KDV (%20) bu tutar üzerinden hesaplanır (1.312.500 TL × %20 = 262.500 TL) ve eklenince aracın nihai satış fiyatı 1.575.000 TL olur.

*MTV hesaplaması yapmak ve 2014 yılından bu yana MTV oranlarının değişimini görmek için Motorlu Taşıtlar Vergisi Hesaplama sayfamızı ziyaret edin.

Araç ÖTV ve KDV Nasıl Hesaplanır?

Araç ÖTV hesaplama yapılırken aracın silindir hacmi ve ham bedeline bakılır. Araç KDV'si ise ÖTV'li fiyat üzerinden hesaplanır. 

ÖTV Nasıl Hesaplanır?

Araç ÖTV hesaplaması yapalım. Örneğin; almak istediğiniz aracın vergisiz satış tutarının 750.000 TL olduğunu varsayalım. Silindir hacmi ise 1600 cm³'e kadar olsun. Bu durumda:

750.000 × %75 = 562.500 TL ÖTV tutarı yapar.

562.500 + 750.000 = 1.312.500 TL (ÖTV dahil tutar) olur.

KDV Nasıl Hesaplanır?

Araç KDV ücreti, aracın ÖTV'si hesaplandıktan sonra ÖTV'li tutar üzerinden yapılır. Araçlarda KDV oranı %18'di. Ancak 7 Temmuz 2023 tarihinde Resmî Gazete'de açıklanan Cumhurbaşkanı Kararı'na göre %18 olan KDV %20 olarak güncellendi.

Örnek araç KDV hesaplaması yapacak olursak:

Aracın ham bedeli 750.000 TL ve silindir hacmi ise 1600 cm³'e kadar olsun. Bu durumda %75 ÖTV uygulanır ve ÖTV'li yeni fiyat 1.312.500 TL olur.

Bu tutar üzerinden %20 KDV hesaplanır: 1.312.500 × %20 = 262.500 TL.

Sonuç olarak aracın anahtar teslim fiyatı: 1.312.500 + 262.500 = 1.575.000 TL olur.

Araç ÖTV'sinin Üzerine KDV Uygulanması

Taşıtların vergisiz (ham bedelleri) üzerine aşağıdaki tablolarda göre Özel Tüketim Vergisi( ÖTV ) uygulanıyor. Bulunan ÖTV'li bedel üzerine ise %20 KDV uygulanıyor. Bu durumda ÖTV'nin de KDV'sinin alınmasına sebep olduğu için verginin, vergisini almak gibi bir durum ortaya çıkarıyor. Bu durum için hukuki yollardan itirazda bulunulsa da sonuç olarak Yargıtay bu uygulamanın diğer ülkelerdeki uygulamalara da atıfta bulunarak yerinde olduğuna karar verdi. KDV işlem ve tutarları hakkında daha detaylı bilgi almak ve hesaplama yapmak için KDV hesaplama aracımızı kullanın.

Ehliyet randevusu konusunda detaylı bilgi almak için ehliyet randevusu nasıl alınır yazımızı inceleyin.

Engelli Raporu Olan Kişilerin ÖTV'siz Araç Alması

%90 ve üzerinden engelli raporu olan kişiler ÖTV olmadan binek sınıfında yer alan taşıtlardan alabilir. Ancak alınacak taşıtın 2025 yılı için araç limiti 2.290.200 TL'yi geçmemesi gerekiyor. Öte yandan önceki yıllarda uygulanan motor silindir hacmin 1.6'yı (1600 cm³) geçmemesi kuralı ise 2018 yılı için ilgili mevzuat ile kaldırıldı. 

Konu ile ilgili ayrıntılı bilgiye engelli raporu ile araç nasıl alınır yazımızdan ulaşın.

Engelli Raporu İle Araç Alımında ÖTV İndirimi Nasıl Hesaplanır?

Engelli raporu ile araç alımında ÖTV indirimli tutarı hesaplarken, Hesapkurdu.com Araç ÖTV ve KDV Hesaplama aracımızdan aracın ham bedelini bulun. Aracın ham bedeli üzerinden KDV hesaplaması yaparak çıkan KDV tutarını ham bedele ekleyin. 

Örnek ÖTV İndirimi Hesaplama;

Otomobil türünde, 1600 cm³'e kadar motor silindir hacmi olan ve satış bedeli 600.000 TL olan aracın ham bedeli 282.486 TL olur. 

Aracın ham bedeli üzerinden %20 KDV tutarını hesaplayıp ham bedele ekleyelim. 

282.486*1.20= 338.983* TL olur. 

*Verdiğimiz net tutar bayiye göre değişlik gösterir, araç alımında ekstra çıkan masrafları mutlaka hesaba katın. 

Gazi ve Şehit Yakınlarının ÖTV'siz Araç Alması

Engelli kişilerde olduğu gibi gazi ve şehit yakınları da ÖTV olmadan binek sınıfında yer alan taşıtlardan alabilir. Yani satışı tutarı 2.290.200 TL'yi geçmeyen araçları herhangi bir motor silindir hacmi sınırlaması olmadan alabilir.

Elektrik Araç Alımlarında ÖTV Kazancı

Sadece elektrikle çalışan araç alımı yapılması durumunda ciddi bir ÖTV ve KDV kazancı sağlanıyor. 

Örneğin motor gücü 160 kw'ı geçmeyen vergisiz satış bedeli 1.000.000 TL bir aracın satış tutar:

1.000.000 TL × %25 (ÖTV) = 250.000 TL

1.000.000 + 250.000 = 1.250.000 TL (ÖTV dahil tutar)

1.250.000 TL × %20 (KDV) = 250.000 TL

Nihai satış fiyatı: 1.500.000 TL

Aracın 160kW üzeri elektrikli bir araç, vergisiz satış bedeli 1.200.000 olması durumunda:

1.200.000 TL × %65 (ÖTV) = 780.000 TL

1.200.000 + 780.000 = 1.980.000 TL (ÖTV dahil tutar)

1.980.000 TL × %20 (KDV) = 396.000 TL

Nihai satış fiyatı: 2.376.000 TL

Kaynaklar:

23.07.2025 Tarihli 32965 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı

12.01.2021 Tarihli 5096 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı

Gelir İdaresi Başkanlığı Özel Tüketim Vergisi Tutar ve Oranları

13.08.2021 Tarihli 4373 Karar Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı

02.02.2021 Tarihli 3471 Karar Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı

30.08.2020 Tarihli 2912 Karar Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı

01.01.2018 Tarihli Kara Taşıtları Vergi Oranları Gelir İdaresi Başkanlığı Tebliği

21.03.2019 Tarihli 843 Sayılı Cumhurbaşkanlığı Kararı Gelir İdaresi Başkanlığı Açıklaması

31.12.2018 Tarihli 30642 Sayılı Motorlu Taşıtlar Vergisi Genel Tebliği (Seri No: 51)

Hesapkurdu.com Motorlu Taşıtlar Vergisi Hesaplama